HSA와 FSA: 처방약과 원격 진료에 사용하는 방법

업데이트 2026-10-13 · EKO Labs 팀이 정확성을 검토했어요. 교육용 정보이며 의학적 조언이 아니에요.

건강저축계좌(Health Savings Account, HSA)나 의료 유연지출제도(health Flexible Spending Arrangement, FSA)가 있다면, 대개 그 돈을 세금 없이 처방약과 의료 서비스(화상 진료 포함)에 사용할 수 있습니다. 이 가이드에서는 IRS(미국 국세청)가 인정하는 적격 의료비, 체중 관련 진료에 대한 특별 규정, 원격 진료와 관련해 달라진 점, 2026년 한도, 보관해야 할 기록을 설명합니다. 이 내용은 일반 정보이며 세무, 법률 또는 의료 조언이 아닙니다. 개인 상황은 플랜 관리자나 세무 전문가에게 문의하세요.

1분 만에 알아보는 HSA, FSA, HRA

• HSA: 본인 소유의 계좌로, 보통 고공제액 건강보험(HDHP)과 함께 가입합니다. 쓰지 않은 돈은 해마다 계좌에 남아 있으며, 직장을 옮겨도 계속 본인의 것입니다.
• 의료 FSA: 고용주가 제공합니다. 매년 금액을 정하면 급여에서 세전으로 공제됩니다. FSA는 일반적으로 “쓰지 않으면 소멸”되지만, 플랜에 따라 플랜 연도 종료 후 최대 2½개월의 유예 기간이나 제한된 이월을 허용할 수 있습니다.
• HRA(의료비 상환 제도): 고용주만 자금을 부담하며, 보장 항목은 플랜에 따라 다릅니다.

적격 의료비에 해당하는 것

IRS Publication 969에 따르면 적격 의료비는 일반적으로 세법 section 213(d)에 정의된 “의료”를 위해 지불한 금액으로, IRS Publication 502에 설명된 것과 같은 종류의 비용입니다. 원격 진료 환자에게 중요한 예는 다음과 같습니다.

• 처방약. IRS는 처방약을 개인이 사용하기 위해 의사의 처방이 필요한 약으로 정의합니다. 인슐린인슐린 혈액 속의 당을 몸의 세포로 이동시키는 호르몬.도 포함됩니다.
• 일반의약품과 생리용품. HSA와 FSA에서는 처방 여부와 관계없이 포함됩니다. 이는 세금 신고서의 항목별 의료비 공제와 다른 점으로, 그 공제에서는 처방받지 않은 약(인슐린 제외)이 포함되지 않습니다.
• 의료비: 진단과 치료를 위해 의사 및 기타 의료인에게 지불한 비용. 화상 또는 전화 진료에 어떤 서류가 필요한지 관리자에게 문의하세요.

보통 해당하지 않는 것

• 다른 나라에서 수입한 의약품. 단, 합법적으로 수입한 경우(예: 개인이 합법적으로 수입할 수 있다고 FDA가 발표한 의약품)는 예외입니다. 다른 나라에서 구입해 사용한 처방약은 그 나라와 미국 모두에서 합법인 경우에만 포함됩니다.
• 비타민과 영양 보충제. 단, 의사가 진단한 특정 질환의 치료로 의료인이 권장한 경우는 예외입니다.
• 미용 시술, 헬스장이나 건강 클럽 회비, 다이어트 식품.
• 연방법상 합법이 아닌 규제 약물(예: 마리화나). 거주하는 주에서 허용하더라도 마찬가지입니다.

체중 관련 진료: IRS 규정

IRS Publication 502에 따르면 체중 감량을 위해 지불한 금액은 체중 감량이 비만, 고혈압, 심장 질환 등 의사가 진단한 특정 질병의 치료인 경우에만 포함됩니다. 외모, 전반적인 건강 또는 웰빙을 목적으로 한 경우에는 포함되지 않습니다. 처방이나 진료가 체중 관리를 위한 것이라면 HSA 또는 FSA 관리자가 처방 의사의 진단 소견서 같은 추가 서류를 요청할 수 있습니다. 플랜마다 다르므로 결제 전에 문의하세요.

원격 진료와 HSA 자격: 달라진 점

• 공제액 충족 전 원격 진료. Public Law 119-21(2025년 7월 4일)은 HDHP가 공제액을 충족하기 전에도 원격 진료 및 기타 비대면 진료를 보장할 수 있고, 별도의 원격 진료 보장이 있어도 HSA 납입이 가능하다는 규정을 영구화했습니다. 이 규정은 2024년 이후 시작되는 플랜 연도에 적용됩니다.
• 브론즈 플랜과 재난성(catastrophic) 플랜. 2026년 1월 1일부터 브론즈 플랜과 재난성 플랜은 HSA 호환 플랜으로 간주됩니다. IRS Notice 2026-05에 따르면 자격을 갖추기 위해 반드시 Exchange(건강보험 거래소)를 통해 가입할 필요는 없습니다.
• 직접 1차 진료(direct primary care). 2026년 1월 1일부터 특정 직접 1차 진료 계약에 가입한 사람은 HSA에 납입할 수 있으며, 정기 요금을 HSA 자금으로 세금 없이 낼 수 있습니다.

2026년 한도

• HSA 납입: 본인 단독 HDHP 보장은 최대 $4,400, 가족 보장은 최대 $8,750이며, 연말 기준 55세 이상이면 $1,000를 추가로 납입할 수 있습니다.
• HDHP: 최소 공제액 $1,700(본인 단독) 또는 $3,400(가족), 최대 본인 부담액 $8,500 또는 $17,000.
• 의료 FSA: 급여 공제 최대 $3,400. 플랜이 이월을 허용하면 최대 $680.
• Medicare: Medicare에 가입한 첫 달부터는 HSA에 더 이상 납입할 수 없지만, 이미 계좌에 있는 돈은 적격 비용에 계속 사용할 수 있습니다.

IRS는 이 금액을 매년 조정합니다.

HSA 자금을 다른 용도로 사용하는 경우

HSA 자금을 적격 의료비 이외의 용도로 인출하면 그 금액이 과세 소득에 포함되며, 보통 20%의 추가 세금이 부과됩니다. 장애가 생긴 후, 65세가 된 후 또는 사망 후의 인출에는 추가 세금이 적용되지 않습니다.

기록을 잘 보관하세요

IRS에 따르면 HSA 인출금이 적격 의료비에만 사용되었고, 해당 비용이 다른 곳에서 지불되거나 상환되지 않았으며, 세금 신고서에서 중복 공제하지 않았음을 보여 주는 기록을 보관해야 합니다. 이 기록은 세금 신고서와 함께 제출하지 않고 세무 기록과 함께 보관하면 됩니다. 실제로는 다음 내용이 적힌 상세 영수증을 보관하세요.

• 환자 이름과 날짜;
• 약국, 의사 또는 클리닉;
• 구입하거나 제공받은 항목(처방약의 경우 약 이름과 처방 번호); 그리고
• 지불 금액.

FSA는 카드 사용 후나 청구 신청 시 이러한 서류를 요청하는 경우가 많습니다.

단계별 안내

• 약국이나 의료 제공자에게 HSA 또는 FSA 카드를 받는지 물어보세요. 받지 않는다면 보통 다른 방법으로 결제한 뒤 계좌에 상환을 요청할 수 있습니다.
• 매번 상세 영수증을 요청하세요.
• 체중 관리 진료, 미국 외 지역의 의약품 또는 특이한 경우에는 결제 전에 관리자에게 문의하세요.
• 같은 비용을 두 번 청구하지 마세요(HSA 또는 FSA와 세금 공제 또는 다른 상환을 중복으로).
• 플랜 연도 말에 돈을 잃지 않도록 FSA 마감일을 확인하세요.

플랜 관리자에게 물어볼 질문

• 처방약이나 원격 진료에는 어떤 서류가 필요한가요?
• 이 치료에 의사 소견서가 필요한가요?
• 제 FSA에 유예 기간이나 이월이 있나요? 청구 마감일은 언제인가요?
• 올해 제 건강보험이 HSA와 호환되나요?

EKO Labs는 세무 조언을 제공하지 않습니다. 진료나 처방에 관한 질문은 저희 팀이 전화로 포르투갈어 또는 영어로 답변해 드립니다.

출처: IRS Publication 969 (2025), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans(적격 의료비, 일반의약품, 기록 보관, 20% 추가 세금 및 예외, Medicare, FSA 유예 기간 및 이월, 2026년 HSA 및 HDHP 금액); IRS Publication 502 (2025), Medical and Dental Expenses(의약품, 수입 의약품, 영양 보충제, 체중 감량 프로그램, 규제 약물); IRS 보도자료 IR-2025-119 및 Notice 2026-05(원격 진료, 브론즈 및 재난성 플랜, Public Law 119-21에 따른 직접 1차 진료); IRS 2026년 물가 조정, Revenue Procedure 2025-32(의료 FSA $3,400, 이월 $680). 2026년 10월 확인. 이 가이드는 일반 정보이며 세무, 법률 또는 의료 조언이 아닙니다.