HSA и FSA: оплата рецептурных лекарств и телемедицины

Обновлено 2026-10-13 · Точность проверена командой EKO Labs. Только в образовательных целях; не является медицинской консультацией.

Если у вас есть Health Savings Account (HSA) (сберегательный счёт на медицинские расходы) или health Flexible Spending Arrangement (FSA) (гибкий счёт на медицинские расходы), обычно вы можете без налогов тратить эти деньги на рецептурные лекарства и медицинскую помощь, включая приёмы у врача по видеосвязи. В этом руководстве объясняется, что IRS (налоговая служба США) считает квалифицированными медицинскими расходами, какое особое правило действует для лечения, связанного с весом, что изменилось в телемедицине, какие лимиты установлены на 2026 год и какие документы нужно хранить. Это общая информация, а не налоговая, юридическая или медицинская консультация; по вашей конкретной ситуации обратитесь к администратору вашего плана или к налоговому специалисту.

HSA, FSA и HRA за одну минуту

• HSA: счёт, который принадлежит вам; обычно он сочетается с планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Неиспользованные деньги остаются на счёте из года в год и сохраняются за вами при смене работы.
• Health FSA: предоставляется работодателем. Каждый год вы выбираете сумму, которая удерживается из вашей зарплаты до налогообложения. FSA обычно работает по принципу «use-it-or-lose-it» («используй или потеряешь»), но план может предусматривать льготный период до 2½ месяцев после окончания планового года или ограниченный перенос остатка.
• HRA (health reimbursement arrangement): финансируется только работодателем; что именно он оплачивает, зависит от плана.

Что считается квалифицированными медицинскими расходами

Согласно IRS Publication 969, квалифицированные медицинские расходы — это, как правило, суммы, уплаченные за «медицинскую помощь» в значении section 213(d) Налогового кодекса, то есть те же виды расходов, что описаны в IRS Publication 502. Примеры, важные для пациентов телемедицины:

• Рецептурные лекарства. IRS определяет рецептурный препарат как препарат, для применения которого человеку требуется рецепт врача. ИнсулинИнсулин гормон, который переносит сахар из крови в клетки организма. также учитывается.
• Безрецептурные лекарства и средства менструальной гигиены. Для HSA и FSA они учитываются независимо от того, выписаны ли они по рецепту. В этом отличие от детализированного вычета на медицинские расходы в налоговой декларации, где лекарства без рецепта (кроме инсулина) не учитываются.
• Оплата медицинской помощи врачам и другим медицинским специалистам за диагностику и лечение. Уточните у администратора, какие документы нужны для приёма по видеосвязи или телефону.

Что обычно не учитывается

• Лекарства, ввезённые из других стран, если только они не ввезены законно, например препарат, о котором FDA объявляет, что частные лица могут законно его ввозить. Рецептурный препарат, купленный и использованный в другой стране, учитывается, только если он легален и в этой стране, и в Соединённых Штатах.
• Витамины и пищевые добавки, если только медицинский специалист не рекомендует их как лечение конкретного заболевания, диагностированного врачом.
• Косметические процедуры, абонементы в спортзал или фитнес-клуб и диетические продукты.
• Контролируемые вещества, не разрешённые федеральным законом (например, марихуана), даже если ваш штат их разрешает.

Лечение, связанное с весом: правило IRS

В IRS Publication 502 сказано, что расходы на снижение веса учитываются, только если снижение веса является лечением конкретного заболевания, диагностированного врачом, например ожирения, гипертонии или болезни сердца. Они не учитываются, если цель — внешний вид, общее укрепление здоровья или хорошее самочувствие. Если ваш рецепт или приём связан с контролем веса, администратор вашего HSA или FSA может запросить дополнительные документы, например записку от врача, выписавшего рецепт, с указанием диагноза. Условия планов различаются, поэтому уточните всё до оплаты.

Телемедицина и право на HSA: что изменилось

• Телемедицина до достижения франшизы. Public Law 119-21 (4 июля 2025 года) сделал постоянным правило, по которому HDHP может покрывать телемедицину и другую дистанционную помощь до того, как вы достигнете франшизы, а отдельное покрытие телемедицины не лишает вас права делать взносы в HSA. Это относится к плановым годам, начинающимся после 2024 года.
• Бронзовые и катастрофические планы. С 1 января 2026 года бронзовые и катастрофические планы считаются совместимыми с HSA. В IRS Notice 2026-05 сказано, что для этого их не обязательно покупать через Exchange (биржу медицинского страхования).
• Прямая первичная помощь (direct primary care). С 1 января 2026 года люди, участвующие в определённых программах прямой первичной помощи, могут делать взносы в HSA и без налогов оплачивать из HSA периодические платежи.

Лимиты на 2026 год

• Взносы в HSA: до $4,400 при индивидуальном покрытии HDHP или $8,750 при семейном покрытии, плюс ещё $1,000, если на конец года вам 55 лет или больше.
• HDHP: минимальная франшиза $1,700 (индивидуальное покрытие) или $3,400 (семейное); максимум собственных расходов $8,500 или $17,000.
• Health FSA: до $3,400 за счёт удержаний из зарплаты; если план допускает перенос остатка, — до $680.
• Medicare: начиная с первого месяца участия в Medicare вы больше не можете делать взносы в HSA, но по-прежнему можете тратить уже накопленные на нём деньги на квалифицированные расходы.

IRS пересматривает эти суммы каждый год.

Если деньги HSA потрачены на другое

Если вы снимаете деньги с HSA на что-либо, кроме квалифицированных медицинских расходов, эта сумма добавляется к вашему налогооблагаемому доходу и, как правило, облагается дополнительным налогом 20%. Дополнительный налог не применяется к выплатам после того, как вы стали нетрудоспособным, достигли 65 лет или умерли.

Храните документы

IRS требует хранить документы, подтверждающие, что выплаты из HSA использовались только на квалифицированные медицинские расходы, что эти расходы не были оплачены или возмещены из другого источника и что вы не вычли их также в своей налоговой декларации. Эти документы не прикладываются к декларации; храните их вместе с налоговыми документами. На практике сохраняйте детализированный чек, в котором указаны:

• имя пациента и дата;
• аптека, врач или клиника;
• что было куплено или предоставлено (для рецепта — лекарство и номер рецепта); и
• уплаченная сумма.

FSA часто запрашивает эти документы после оплаты картой или при подаче заявки на возмещение.

Пошагово

• Спросите в аптеке или у медицинского учреждения, принимают ли они карты HSA или FSA. Если нет, обычно можно оплатить другим способом и запросить возмещение со своего счёта.
• Каждый раз просите детализированный чек.
• Если речь идёт о контроле веса, лекарствах из-за пределов США или о чём-то необычном, уточните у администратора до оплаты.
• Не заявляйте один и тот же расход дважды (HSA или FSA плюс налоговый вычет или другое возмещение).
• Проверьте крайний срок своего FSA, чтобы не потерять деньги в конце планового года.

Вопросы администратору вашего плана

• Какие документы нужны для рецепта или приёма по телемедицине?
• Нужна ли записка от моего врача для этого лечения?
• Есть ли у моего FSA льготный период или перенос остатка и какой последний день подачи заявок?
• Совместим ли мой медицинский план с HSA в этом году?

EKO Labs не даёт налоговых консультаций. Наша команда ответит на вопросы о вашем приёме или рецепте на португальском или английском языке по телефону.

Источники: IRS Publication 969 (2025), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (квалифицированные медицинские расходы, безрецептурные лекарства, хранение документов, дополнительный налог 20% и исключения, Medicare, льготный период и перенос остатка FSA, суммы HSA и HDHP на 2026 год); IRS Publication 502 (2025), Medical and Dental Expenses (лекарства, ввезённые препараты, пищевые добавки, программы снижения веса, контролируемые вещества); пресс-релиз IRS IR-2025-119 и Notice 2026-05 (телемедицинаТелемедицина медицинский приём по видеосвязи или телефону., бронзовые и катастрофические планы, прямая первичная помощь согласно Public Law 119-21); корректировки IRS на инфляцию на 2026 год, Revenue Procedure 2025-32 (health FSA $3,400, перенос остатка $680). Данные проверены в октябре 2026 года. Это руководство содержит общую информацию и не является налоговой, юридической или медицинской консультацией.