HSAとFSA：処方薬とオンライン診療への使い方

更新日 2026-10-13 · EKO Labs チームが正確性を確認しています。教育目的のみであり、医学的なアドバイスではありません。

Health Savings Account（HSA、医療貯蓄口座）またはhealth Flexible Spending Arrangement（FSA、医療費フレキシブル支出口座）をお持ちの場合、通常はその資金を非課税で処方薬や医療（ビデオによる診察を含む）に使うことができます。このガイドでは、IRS（米国内国歳入庁）が対象医療費として認めるもの、体重関連の治療に関する特別なルール、オンライン診療に関する変更点、2026年の上限額、保管しておくべき記録について説明します。これは一般的な情報であり、税務・法律・医療上の助言ではありません。ご自身の状況については、プランの管理者または税務の専門家にご相談ください。

1分でわかるHSA・FSA・HRA

• HSA：ご本人が所有する口座で、通常は高免責額医療保険（HDHP）と組み合わせて利用します。使わなかった資金は翌年以降も口座に残り、転職しても引き続きご自身のものです。
• Health FSA：雇用主が提供する制度です。毎年金額を選び、その額が税引き前の給与から差し引かれます。FSAは原則として「use-it-or-lose-it」（使わなければ失効）ですが、プランによってはプラン年度終了後最長2½か月の猶予期間や、限度付きの繰り越しが認められる場合があります。
• HRA（health reimbursement arrangement、医療費償還制度）：雇用主のみが資金を拠出し、何が支払対象になるかはプランによって異なります。

対象医療費とは

IRS Publication 969によると、対象医療費とは一般に、税法のsection 213(d)で定義される「医療」のために支払った金額であり、IRS Publication 502に記載されている費用と同じ種類のものです。オンライン診療の患者さまに関係する例：

• 処方薬。IRSは、処方薬を「個人が使用するために医師の処方を必要とする薬」と定義しています。インスリンインスリン 血液中の糖を体の細胞へ取り込ませるホルモン。も対象です。
• 市販薬および生理用品。HSAとFSAでは、処方の有無にかかわらず対象となります。これは確定申告での医療費の項目別控除とは異なり、そちらでは処方されていない薬（インスリンを除く）は対象になりません。
• 医療の費用（医師やその他の医療従事者による診断・治療の料金）。ビデオや電話で受けた診察にどのような書類が必要か、管理者にご確認ください。

通常は対象外となるもの

• 他国から輸入した医薬品。ただし、合法的に輸入されたもの（例：個人による合法的な輸入が可能であるとFDAが発表した薬）は除きます。他国で購入・使用した処方薬は、その国と米国の両方で合法な場合にのみ対象となります。
• ビタミンや栄養補助食品。ただし、医師が診断した特定の疾患の治療として医療従事者が推奨する場合は除きます。
• 美容目的の処置、ジムやヘルスクラブの会費、ダイエット食品。
• 連邦法上合法でない規制物質（マリファナなど）。お住まいの州で認められていても対象外です。

体重関連の治療：IRSのルール

IRS Publication 502では、減量のために支払った費用は、その減量が肥満、高血圧、心臓病など医師が診断した特定の疾患の治療である場合にのみ対象になるとしています。外見、全般的な健康、幸福感を目的とする場合は対象外です。処方や診察が体重管理を目的とする場合、HSAやFSAの管理者から、診断に関する処方医の文書など追加の書類を求められることがあります。プランによって異なるため、支払い前にご確認ください。

オンライン診療とHSAの加入資格：変更点

• 免責額到達前のオンライン診療。Public Law 119-21（2025年7月4日）により、HDHPが免責額に達する前のオンライン診療やその他の遠隔医療遠隔医療 ビデオまたは電話による診察。をカバーできること、また別途のオンライン診療保障があってもHSAへの拠出が妨げられないことが恒久化されました。2024年より後に始まるプラン年度に適用されます。
• ブロンズプランとカタストロフィックプラン。2026年1月1日以降、ブロンズプランとカタストロフィックプラン（重大な医療費に備える低保険料プラン）はHSA対応とみなされます。IRS Notice 2026-05によると、対象となるためにExchange（医療保険マーケットプレイス）を通じて加入する必要はありません。
• ダイレクト・プライマリ・ケア。2026年1月1日以降、一定のダイレクト・プライマリ・ケア（定額制のかかりつけ医療）契約を結んでいる方も、HSAに拠出でき、定期料金の支払いにHSAの資金を非課税で使えます。

2026年の上限額

• HSAへの拠出：本人のみのHDHP加入で最大$4,400、家族加入で最大$8,750。年末時点で55歳以上の場合はさらに$1,000を追加できます。
• HDHP：最低免責額は$1,700（本人のみ）または$3,400（家族）、自己負担上限額は$8,500または$17,000です。
• Health FSA：給与天引きで最大$3,400。プランが繰り越しを認めている場合、繰り越しは最大$680です。
• Medicare：Medicareに加入した最初の月からHSAへの拠出はできなくなりますが、すでに口座にある資金は引き続き対象医療費に使えます。

IRSはこれらの金額を毎年改定しています。

HSAの資金を他の目的に使う場合

HSAの資金を対象医療費以外の目的で引き出すと、その金額は課税所得に加算され、通常は20%の追加税が課されます。障害を負った後、65歳に達した後、または死亡後の引き出しには追加税は適用されません。

記録をきちんと保管しましょう

IRSによると、HSAからの引き出しが対象医療費のみに使われたこと、その費用が他の財源から支払われたり払い戻されたりしていないこと、さらに確定申告で控除していないことを示す記録を保管する必要があります。これらの記録を申告書と一緒に提出する必要はありませんが、税務書類と一緒に保管してください。実際には、次の内容が記載された明細付きの領収書を保管しましょう：

• 患者の氏名と日付
• 薬局、医師またはクリニック
• 購入・提供されたもの（処方の場合は薬剤名と処方番号）
• 支払った金額

FSAでは、カードを使用した後や請求を行う際に、これらの書類の提出を求められることがよくあります。

ステップごとの手順

• 薬局や医療機関にHSAまたはFSAのカードが使えるか確認しましょう。使えない場合でも、通常は別の方法で支払い、後で口座から払い戻しを受けることができます。
• 毎回、明細付きの領収書をもらいましょう。
• 体重管理の治療、米国外の医薬品、その他通常と異なるものについては、支払い前に管理者に確認しましょう。
• 同じ費用を二重に請求しないでください（HSAまたはFSAに加えて税控除や他の払い戻しを受けるなど）。
• プラン年度末に資金を失わないよう、FSAの期限を確認しましょう。

プラン管理者に確認したい質問

• 処方やオンライン診療にはどの書類が必要ですか？
• この治療には医師の文書が必要ですか？
• 私のFSAには猶予期間や繰り越しがありますか？請求の最終期限はいつですか？
• 私の医療保険プランは今年HSAに対応していますか？

EKO Labsは税務上の助言は行っていません。診察や処方に関するご質問には、当社のチームが電話でポルトガル語または英語にてお答えします。

出典：IRS Publication 969（2025年）、Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans（対象医療費、市販薬、記録の保管、20%の追加税と例外、Medicare、FSAの猶予期間と繰り越し、2026年のHSAおよびHDHPの金額）；IRS Publication 502（2025年）、Medical and Dental Expenses（医薬品、輸入医薬品、栄養補助食品、減量プログラム、規制物質）；IRSニュースリリースIR-2025-119およびNotice 2026-05（オンライン診療、ブロンズプランとカタストロフィックプラン、Public Law 119-21に基づくダイレクト・プライマリ・ケア）；IRSの2026年インフレ調整、Revenue Procedure 2025-32（health FSA $3,400、繰り越し$680）。2026年10月に参照。本ガイドは一般的な情報であり、税務・法律・医療上の助言ではありません。