HSA 和 FSA：用于处方药和远程医疗

更新于 2026-10-13 · 内容经 EKO Labs 团队审核以确保准确。仅供教育参考，不构成医疗建议。

如果您有健康储蓄账户（Health Savings Account，HSA）或医疗灵活支出安排（health Flexible Spending Arrangement，FSA），通常可以免税使用这笔钱支付处方药和医疗服务，包括视频看诊。本指南介绍 IRS（美国国税局）认定的合格医疗费用、体重相关护理的特别规定、远程医疗远程医疗 通过视频或电话进行的医疗问诊。方面的变化、2026 年的限额以及您应保留的记录。本文仅为一般信息，不构成税务、法律或医疗建议；有关您个人情况，请咨询您的计划管理方或税务专业人士。

一分钟了解 HSA、FSA 和 HRA

• HSA：归您个人所有的账户，通常与高免赔额健康计划（HDHP）搭配。未用完的钱会逐年保留在账户中，换工作时也归您所有。
• 医疗 FSA：由雇主提供。您每年选择一个金额，从工资中税前扣除。FSA 一般是“不用即失效”，但计划可能允许在计划年度结束后最多 2½ 个月的宽限期，或有限额的结转。
• HRA（医疗报销安排）：完全由雇主出资；可报销哪些费用取决于具体计划。

哪些属于合格医疗费用

根据 IRS Publication 969，合格医疗费用一般是指为税法 section 213(d) 所定义的“医疗服务”支付的款项，即 IRS Publication 502 中所述的同类费用。对远程医疗患者而言重要的例子：

• 处方药。IRS 将处方药定义为个人使用时需要医生开具处方的药物。胰岛素胰岛素 将血液中的糖分转运到身体细胞中的激素。也算在内。
• 非处方药和经期护理用品。对 HSA 和 FSA 而言，无论是否有处方都算在内。这一点与报税时的逐项医疗扣除不同，后者不包括非处方药（胰岛素除外）。
• 医疗服务费用，即支付给医生和其他医疗从业者用于诊断和治疗的费用。请向您的管理方询问视频或电话看诊需要哪些文件。

通常不算在内的费用

• 从其他国家进口的药物，除非是合法进口，例如 FDA 宣布个人可以合法进口的药物。在其他国家购买并使用的处方药，只有在该国和美国都合法时才算在内。
• 维生素和营养补充剂，除非医疗从业者建议将其作为医生诊断的特定疾病的治疗手段。
• 美容手术、健身房或健康俱乐部会费，以及减肥食品。
• 联邦法律不允许的管制物质（如大麻），即使您所在的州允许。

体重相关护理：IRS 的规定

IRS Publication 502 规定，为减重支付的费用，只有在减重是针对医生诊断的特定疾病的治疗（如肥胖症、高血压或心脏病）时才算在内。如果目的是外观、一般健康或身心舒适，则不算在内。如果您的处方或看诊是为了体重管理，您的 HSA 或 FSA 管理方可能会要求额外的文件，例如开处方医生关于诊断的说明。各计划规定不同，请在付款前先询问。

远程医疗与 HSA 资格：有哪些变化

• 免赔额之前的远程医疗。Public Law 119-21（2025年7月4日）将以下规定永久化：HDHP 可以在您达到免赔额之前承保远程医疗和其他远程护理，而且单独的远程医疗保险不会妨碍您向 HSA 供款。该规定适用于 2024 年之后开始的计划年度。
• 铜级计划和重大疾病计划。自 2026年1月1日起，铜级计划和重大疾病（catastrophic）计划被视为与 HSA 兼容。IRS Notice 2026-05 指出，这些计划不必通过 Exchange（健康保险交易市场）购买即可符合条件。
• 直接初级保健。自 2026年1月1日起，参加某些直接初级保健安排的人可以向 HSA 供款，并可免税使用 HSA 资金支付定期费用。

2026 年限额

• HSA 供款：仅本人 HDHP 保险最多 $4,400，家庭保险最多 $8,750；如果您在年底时年满 55 岁或以上，可再多供款 $1,000。
• HDHP：最低免赔额 $1,700（仅本人）或 $3,400（家庭）；最高自付额 $8,500 或 $17,000。
• 医疗 FSA：工资扣减最多 $3,400；如果您的计划允许结转，最多 $680。
• Medicare：从您参加 Medicare 的第一个月起，您不能再向 HSA 供款，但仍可将账户中已有的资金用于合格费用。

IRS 每年都会更新这些金额。

将 HSA 资金用于其他用途

如果您将 HSA 资金用于合格医疗费用以外的用途，该金额将计入您的应税收入，并且通常需缴纳额外 20% 的税。在您残疾、年满 65 岁或去世后的提款不适用该额外税。

妥善保存记录

IRS 规定，您必须保存记录，证明您的 HSA 提款仅用于合格医疗费用、这些费用未从其他来源支付或报销，并且您没有在报税时重复扣除。这些记录无需随报税表一起寄出；请与您的税务记录一起保存。实际操作中，请保留一份明细收据，上面应显示：

• 患者姓名和日期；
• 药房、医生或诊所；
• 购买或提供的项目（处方药需注明药物名称和处方编号）；以及
• 支付金额。

FSA 通常会在您刷卡后或提交报销申请时要求提供这些文件。

操作步骤

• 询问药房或医疗服务提供方是否接受 HSA 或 FSA 卡。如果不接受，您通常可以用其他方式付款，再向您的账户申请报销。
• 每次都索取明细收据。
• 对于体重管理护理、来自美国境外的药物或任何特殊情况，请在付款前先询问您的管理方。
• 不要重复申报同一笔费用（HSA 或 FSA 加上税务扣除或其他报销）。
• 查看您的 FSA 截止日期，以免在计划年度结束时损失资金。

可以向计划管理方询问的问题

• 处方药或远程医疗看诊需要哪些文件？
• 这项治疗是否需要我的医生出具说明？
• 我的 FSA 是否有宽限期或结转？提交报销申请的最后一天是哪天？
• 我的健康计划今年是否与 HSA 兼容？

EKO Labs 不提供税务建议。我们的团队可以通过电话用葡萄牙语或英语解答有关您的看诊或处方的问题。

资料来源：IRS Publication 969（2025），Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans（合格医疗费用、非处方药、记录保存、额外 20% 的税及例外情况、Medicare、FSA 宽限期和结转、2026 年 HSA 和 HDHP 金额）；IRS Publication 502（2025），Medical and Dental Expenses（药物、进口药物、营养补充剂、减重计划、管制物质）；IRS 新闻稿 IR-2025-119 和 Notice 2026-05（远程医疗、铜级和重大疾病计划、Public Law 119-21 下的直接初级保健）；IRS 2026 年通胀调整，Revenue Procedure 2025-32（医疗 FSA $3,400，结转 $680）。查阅于 2026年10月。本指南仅为一般信息，不构成税务、法律或医疗建议。